Abgabenordnung

In der Fassung vom 1.10.2002, zuletzt geändert durch Gesetz zur Durchführung der Verordnung (EU) Nr. 910/2014 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 23. Juli 2014 über elektronische Identifizierung und Vertrauensdienste für elektronische Transaktionen im Binnenmarkt und zur Aufhebung der Richtlinie 1999/93/EG vom 18.7.2017.

Rechtsbereich: Steuern      FNA Nr. 610-1-3

Die Abgabenordnung enthält allgemeine Vorschriften zum Steuer- und sonstigen Abgabenrecht, die für verschiedene Arten von Steuern von Bedeutung sind. Dazu gehören Begriffsdefinitionen, Zuständigkeitsregelungen, Regelungen zum Verwaltungsverfahren in Steuersachen einschließlich Vollstreckung und Einspruchsverfahren. Außerdem sind hier Tatbestände von Straftaten und Ordnungswidrigkeiten zu finden, unter anderem zur Steuerhinterziehung. Auch die Anerkennung der Gemeinnützigkeit - mit der vor allem viele Vereine Steuern sparen - ist in der Abgabenordnung geregelt.

Verwaltungsvorschriften, Erlasse etc. zu dieser Norm:

• Anwendungserlass zur Abgabenordnung
• Betriebsprüfungsordnung
• Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen
• Grundsätze ordnungsgemäßer DV-gestützter Buchführungssysteme

Änderungen seit dem 1.1.1999 durch:
Die Links zu den Fundstellen im BGBl. führen zum Bundesanzeiger Verlag.

• Steuerbereinigungsgesetz 1999 vom 22.12.1999, BGBl I 1999, 2601
• Gesetz zur Änderung von Vorschriften über die Tätigkeit der Steuerberater vom 24.6.2000, BGBl I 2000, 874
• Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung von Stiftungen vom 14.7.2000, BGBl I 2000, 1034
• Steuersenkungsgesetz vom 23.10.2000, BGBl I 2000, 1433
• Steuer-Euroglättungsgesetz vom 19.12.2000, BGBl I 2000, 1790
• Gesetz zur Änderung des Investitionszulagengesetzes 1999 vom 20.12.2000, BGBl I 2000, 1850
• Gesetz zur Neuordnung des Gerichtsvollzieherkostenrechts vom 19.4.2001, BGBl I 2001, 623
• Zustellungsreformgesetz vom 25.6.2001, BGBl I 2001, 1206
• Gesetz zur Reform der gesetzlichen Rentenversicherung und zur Förderung eines kapitalgedeckten Altersvorsorgevermögens vom 26.6.2001, BGBl I 2001, 1310
• Zivilprozessreformgesetz vom 27.7.2001, BGBl I 2001, 1887
• Gesetz zur Eindämmung illegaler Betätigung im Baugewerbe vom 30.8.2001, BGBl I 2001, 2267
• Gesetz zur Eindämmung illegaler Betätigung im Baugewerbe vom 30.8.2001, BGBl I 2001, 2267
• Steueränderungsgesetz 2001 vom 20.12.2001, BGBl I 2001, 3794
• Unternehmenssteuerfortentwicklungsgesetz vom 20.12.2001, BGBl I 2001, 3858
• Steuerverkürzungsbekämpfungsgesetz vom 19.12.2001, BGBl I 2001, 3922
• Viertes Finanzmarkt-Förderungsgesetz vom 21.6.2002, BGBl I 2002, 2010
• Fünftes Geretz zur Änderung des Steuerbeamten-Ausbildungsgesetzes und zur Änderung von Steuergesetzen vom 23.7.2002, BGBl I 2002, 2715
• Gesetz zur Erleichterung der Bekämpfung von illegaler Beschäftigung und Schwarzarbeit vom 23.7.2002, BGBl I 2002, 2787
• Zollfahndungsneuregelungsgesetz vom 16.8.2002, BGBl I 2002, 3202
• Drittes Gesetz zur Änderung verwaltungsverfahrensrechtlicher Vorschriften vom 21.8.2002, BGBl I 2002, 3322
• Neufassung vom 1.10.2002, BGBl I 2002, 3866
• Zweites Gesetz für moderne Dienstleistungen am Arbeitsmarkt vom 23.12.2002, BGBl I 2002, 4621
• Steuervergünstigungsabbaugesetz vom 16.5.2003, BGBl I 2003, 660
• Kleinunternehmerförderungsgesetz vom 31.7.2003, BGBl I 2003, 1550
• Steueränderungsgesetz 2003 vom 15.12.2003, BGBl I 2003, 2645
• Drittes Gesetz für moderne Dienstleistungen am Arbeitsmarkt vom 23.12.2003, BGBl I 2003, 2848
• Gesetz zur Förderung der Steuerehrlichkeit vom 23.12.2003, BGBl I 2003, 2928
• Viertes Gesetz für moderne Dienstleistungen am Arbeitsmarkt vom 24.12.2003, BGBl I 2003, 2954
• Gesetz zur Einordnung des Sozialhilferechts in das Sozialgesetzbuch vom 27.12.2003, BGBl I 2003, 3022
• Gesetz zur Förderung der Ausbildung und Beschäftigung schwerbehinderter Menschen vom 23.4.2004, BGBl I 2004, 606
• Kostenrechtsmodernisierungsgesetz vom 5.5.2004, BGBl I 2004, 718
• Gesetz zur Änderung der Abgabenordnung und weiterer Gesetze vom 21.7.2004, BGBl I 2004, 1753
• 1. Justizmodernisierungsgesetz vom 24.8.2004, BGBl I 2004, 2198
• Gesetz zur Organisationsreform in der gesetzlichen Rentenversicherung vom 9.12.2004, BGBl I 2004, 3242
• Richtlinien-Umsetzungsgesetz vom 9.12.2004, BGBl I 2004, 3310
• Justizkommunikationsgesetz vom 22.3.2005, BGBl I 2005, 837
• Gesetz zur Umbenennung des Bundesgrenzschutzes in Bundespolizei vom 21.6.2005, BGBl I 2005, 1818
• Gesetz zur Novellierung des Verwaltungszustellungsrechts vom 12.8.2005, BGBl I 2005, 2354
• Gesetz zur Neuorganisation der Bundesfinanzverwaltung und zur Schaffung eines Refinanzierungsregisters vom 22.9.2005, BGBl I 2005, 2809
• Gesetz zur Eindämmung missbräuchlicher Steuergestaltungen vom 28.4.2006, BGBl I 2006, 1095
• Steueränderungsgesetz 2007 vom 19.7.2006, BGBl I 2006, 1652
• Erstes Gesetz zum Abbau bürokratischer Hemmnisse insbesondere in der mittelständischen Wirtschaft vom 22.8.2006, BGBl I 2006, 1970
• Föderalismusreform-Begleitgesetz vom 5.9.2006, BGBl I 2006, 2098
• Jahressteuergesetz 2007 vom 13.12.2006, BGBl I 2006, 2878
• Gesetz zur Änderung des Passgesetzes und weiterer Vorschriften vom 20.7.2007, BGBl I 2007, 1566
• Unternehmensteuerreformgesetz 2008 vom 14.8.2007, BGBl I 2007, 1912
• Zweites Gesetz zum Abbau bürokratischer Hemmnisse insbesondere in der mittelständischen Wirtschaft vom 7.9.2007, BGBl I 2007, 2246
• Gesetz zur weiteren Stärkung des bürgerschaftlichen Engagements vom 10.10.2007, BGBl I 2007, 2332
• Zweites Gesetz zur Änderung des Finanzverwaltungsgesetzes und anderer Gesetze vom 13.12.2007, BGBl I 2007, 2897
• Jahressteuergesetz 2008 vom 20.12.2007, BGBl I 2007, 3150
• Gesetz zur Neuregelung der Telekommunikationsüberwachung und anderer verdeckter Ermittlungsmaßnahmen sowie zur Umsetzung der Richtlinie 2006/24/EG vom 21.12.2007, BGBl I 2007, 3198
• Achtes Gesetz zur Änderung des Steuerberatungsgesetzes vom 8.4.2008, BGBl I 2008, 666
• Geldwäschebekämpfungsergänzungsgesetz vom 13.8.2008, BGBl I 2008, 1690
• Gesetz zur Modernisierung des GmbH-Rechts und zur Bekämpfung von Missbräuchen vom 23.10.2008, BGBl I 2008, 2026
• FGG-Reformgesetz vom 17.12.2008, BGBl I 2008, 2586
• Jahressteuergesetz 2009 vom 19.12.2008, BGBl I 2008, 2794
• Gesetz zur Modernisierung und Entbürokratisierung des Steuerverfahrens vom 20.12.2008, BGBl I 2008, 2850
• Gesetz zur Fortführung der Gesetzeslage 2006 bei der Entfernungspauschale vom 20.4.2009, BGBl I 2009, 774
• Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz vom 25.5.2009, BGBl I 2009, 1102
• Gesetz zur Reform des Kontopfändungsschutzes vom 7.7.2009, BGBl I 2009, 1707
• Gesetz zur Reform der Sachaufklärung in der Zwangsvollstreckung vom 29.7.2009, BGBl I 2009, 2258
• Steuerhinterziehungsbekämpfungsgesetz vom 29.7.2009, BGBl I 2009, 2302
• Gesetz über die Internetversteigerung in der Zwangsvollstreckung und zur Änderung anderer Gesetze vom 30.7.2009, BGBl I 2009, 2474
• Jahressteuergesetz 2010 vom 8.12.2010, BGBl I 2010, 1768
• Zweites Gesetz zur erbrechtlichen Gleichstellung nichtehelicher Kinder, zur Änderung der Zivilprozessordnung und der Abgabenordnung vom 12.4.2011, BGBl I 2011, 615
• Schwarzgeldbekämpfungsgesetz vom 28.4.2011, BGBl I 2011, 676
• Steuervereinfachungsgesetz 2011 vom 1.11.2011, BGBl I 2011, 2131
• Beitreibungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz vom 7.12.2011, BGBl I 2011, 2592
• Gesetz zur Optimierung der Geldwäscheprävention vom 22.12.2011, BGBl I 2011, 2959
• Gesetz zur Änderung von Vorschriften über Verkündung und Bekanntmachungen sowie der Zivilprozessordnung, des Gesetzes betreffend die Einführung der Zivilprozessordnung und der Abgabenordnung vom 22.12.2011, BGBl I 2011, 3044
• Gesetz zur Änderung von Vorschriften über Verkündung und Bekanntmachungen sowie der Zivilprozessordnung, des Gesetzes betreffend die Einführung der Zivilprozessordnung und der Abgabenordnung vom 22.12.2011, BGBl I 2011, 3044
• Gesetz über die Vereinfachung des Austauschs von Informationen und Erkenntnissen zwischen den Strafverfolgungsbehörden der Mitgliedstaaten der Europäischen Union vom 21.7.2012, BGBl I 2012, 1566
• Ehrenamtsstärkungsgesetz vom 21.3.2013, BGBl I 2013, 556
• Gesetz zur Fortentwicklung des Meldewesens vom 3.5.2013, BGBl I 2013, 1084
• Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz vom 26.6.2013, BGBl I 2013, 1809
• Gesetz zur Förderung der elektronischen Verwaltung sowie zur Änderung weiterer Vorschriften vom 25.7.2013, BGBl I 2013, 2749
• Gesetz zur Strukturreform des Gebührenrechts des Bundes vom 7.8.2013, BGBl I 2013, 3154
• AIFM-Steuer-Anpassungsgesetz vom 18.12.2013, BGBl I 2013, 4318
• Gesetz zur Anpassung steuerlicher Regelungen an die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts vom 18.7.2014, BGBl I 2014, 1042
• Gesetz zur Anpassung des nationalen Steuerrechts an den Beitritt Kroatiens zur EU und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften vom 25.7.2014, BGBl I 2014, 1266
• Gesetz zur Änderung des Gesetzes zur Fortentwicklung des Meldewesens vom 20.11.2014, BGBl I 2014, 1738
• Gesetz zur Änderung des Gesetzes zur Fortentwicklung des Meldewesens vom 20.11.2014, BGBl I 2014, 1738
• Gesetz zur Änderung der Abgabenordnung und des Einführungsgesetzes zur Abgabenordnung vom 22.12.2014, BGBl I 2014, 2415
• Gesetz zur Anpassung der Abgabenordnung an den Zollkodex der Union und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften vom 22.12.2014, BGBl I 2014, 2417
• Bürokratieentlastungsgesetz vom 28.7.2015, BGBl I 2015, 1400
• Steueränderungsgesetz 2015 vom 2.11.2015, BGBl I 2015, 1834
• Gesetz zur Bekämpfung der Korruption vom 20.11.2015, BGBl I 2015, 2025
• Gesetz zur Neuorganisation der Zollverwaltung vom 3.12.2015, BGBl I 2015, 2178
• Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens vom 18.7.2016, BGBl I 2016, 1679
• Neuntes Gesetz zur Änderung des Zweiten Buches Sozialgesetzbuch - Rechtsvereinfachung - sowie zur vorübergehenden Aussetzung der Insolvenzantragspflicht vom 26.7.2016, BGBl I 2016, 1824
• Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen vom 20.12.2016, BGBl I 2016, 3000
• Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen vom 22.12.2016, BGBl I 2016, 3152
• Bundesteilhabegesetz vom 23.12.2016, BGBl I 2016, 3234
• Branntweinmonopolverwaltung-Auflösungsgesetz vom 10.3.2017, BGBl I 2017, 420
• Gesetz zur Reform der strafrechtlichen Vermögensabschöpfung vom 13.4.2017, BGBl I 2017, 872
• Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz vom 23.6.2017, BGBl I 2017, 1682
• Gesetz zur Umsetzung der Vierten EU-Geldwäscherichtlinie, zur Ausführung der EU-Geldtransferverordnung und zur Neuorganisation der Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchungen vom 23.6.2017, BGBl I 2017, 1822
• Gesetz zur Verbesserung der Sachaufklärung in der Verwaltungsvollstreckung vom 30.6.2017, BGBl I 2017, 2094
• Zweites Bürokratieentlastungsgesetz vom 30.6.2017, BGBl I 2017, 2143
• Gesetz zur Änderung des Bundesversorgungsgesetzes und anderer Vorschriften vom 17.7.2017, BGBl I 2017, 2541
• Gesetz zur Durchführung der Verordnung (EU) Nr. 910/2014 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 23. Juli 2014 über elektronische Identifizierung und Vertrauensdienste für elektronische Transaktionen im Binnenmarkt und zur Aufhebung der Richtlinie 1999/93/EG vom 18.7.2017, BGBl I 2017, 2745

Entwürfe, die dieses Gesetz ändern sollen:

• Achtes Gesetz zur Änderung des Steuerberatungsgesetzes
• Gesetz zur Reform des Kontopfändungsschutzes
• Gesetz zur Entschuldung mittelloser Personen, zur Stärkung der Gläubigerrechte sowie zur Regelung der Insolvenzfestigkeit von Lizenzen
• Jahressteuergesetz 2008
• Zweites Gesetz zur Änderung des Finanzverwaltungsgesetzes und anderer Gesetze
• Strafrechtsänderungsgesetz

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